Zmiana limitu rozliczenia zakupu samochodu od 2026 roku – co musisz wiedzieć
Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie istotne zmiany dotyczące rozliczania zakupu samochodów osobowych w firmie. Nowe przepisy wpłyną zarówno na odpisy amortyzacyjne, jak i koszty leasingu czy najmu długoterminowego. Zmiany te mogą znacząco obciążyć podatkowo przedsiębiorców, którzy planują zakup pojazdów spalinowych lub hybryd o wyższej emisji spalin.
Warto już teraz poznać szczegóły, aby odpowiednio zaplanować przyszłe inwestycje flotowe lub zakupy dla firmy.
Obowiązujące limity do końca 2025 roku
Do końca 2025 roku obowiązują obecne limity w zakresie zaliczania wydatków związanych z samochodami osobowymi do kosztów uzyskania przychodu:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych,
- 150 000 zł – dla pozostałych samochodów, w tym pojazdów spalinowych i hybryd.
W praktyce oznacza to, że jeśli firma kupuje auto za 250 000 zł, a limit wynosi 150 000 zł, to nadwyżka 100 000 zł nie stanowi kosztu podatkowego. Podobna zasada dotyczy rat leasingowych i opłat za wynajem.
Nowe zasady od 1 stycznia 2026 roku
Od początku 2026 roku ustawodawca wprowadza uzależnienie limitu od emisji CO₂.
| Rodzaj pojazdu | Limit do końca 2025 r. | Limit od 1.01.2026 r. |
|---|---|---|
| Samochody elektryczne i wodorowe (zeroemisyjne) | 225 000 zł | 225 000 zł (bez zmian) |
| Pojazdy o emisji CO₂ < 50 g/km (np. plug-in hybrid) | 150 000 zł | 150 000 zł (bez zmian) |
| Pojazdy o emisji CO₂ ≥ 50 g/km (większość aut spalinowych i hybryd klasycznych) | 150 000 zł | 100 000 zł |
Co to oznacza w praktyce?
1. Mniejsze koszty podatkowe dla aut spalinowych
Jeśli Twoja firma kupi pojazd spalinowy lub hybrydę o emisji CO₂ powyżej 50 g/km, to od 2026 roku będziesz mógł zaliczyć w koszty tylko 100 000 zł z ceny pojazdu.
Przykład:
- cena auta brutto: 180 000 zł,
- wartość netto: 146 341 zł (przy stawce VAT 23%),
- do kosztów zaliczysz tylko 100 000 zł, a pozostała część podwyższy podstawę opodatkowania.
2. Leasing i najem także objęte limitem
Nowe zasady nie dotyczą jedynie zakupu auta i amortyzacji. Ten sam limit obowiązuje przy:
- leasingu operacyjnym,
- leasingu finansowym,
- najem długoterminowym.
Jeżeli więc miesięczna rata leasingowa odpowiada wartości pojazdu przekraczającej 100 000 zł, część raty powyżej limitu nie będzie kosztem uzyskania przychodu.
3. Przepisy przejściowe – szansa na korzystniejsze rozliczenia
Samochody, które zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r., będą nadal rozliczane na dotychczasowych zasadach (limit 150 000 zł).
To oznacza, że zakup auta jeszcze w 2025 roku pozwoli na zachowanie wyższego limitu, co w wielu przypadkach może przełożyć się na realne oszczędności podatkowe.
W przypadku leasingu sprawa jest bardziej złożona – ustawodawca nie wprowadził jeszcze pełnej jasności, czy wszystkie umowy podpisane przed końcem 2025 r. automatycznie zachowają stare zasady rozliczeń.
Jak przygotować się do zmian?
- Sprawdź emisję CO₂ planowanego pojazdu
Wartość emisji znajdziesz w dokumentacji homologacyjnej pojazdu lub u dealera.
To kluczowa informacja przy planowaniu zakupu – będzie decydować, jaki limit Cię obejmie. - Rozważ zakup lub leasing przed końcem 2025 r.
Jeśli Twoja firma planuje zakup auta o wartości powyżej 100 000 zł netto, korzystne może być sfinalizowanie transakcji jeszcze w 2025 roku. - Uwzględnij wpływ na podatek dochodowy i składkę zdrowotną
Niższy limit kosztów oznacza wyższy dochód do opodatkowania, a w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych – także wyższą składkę zdrowotną. - Skonsultuj plan z biurem rachunkowym
Każda sytuacja jest inna – doradca pomoże dobrać optymalną formę finansowania i rozliczeń.
Podsumowanie
Zmiany wchodzące w życie od 2026 roku to znaczne ograniczenie możliwości podatkowego rozliczania kosztów samochodów spalinowych i hybryd.
Najbardziej dotkną przedsiębiorców, którzy planują zakup droższych pojazdów.
Kluczowe działania, jakie warto podjąć już teraz:
- zaplanować zakupy i leasingi z wyprzedzeniem,
- przeanalizować parametry emisji CO₂ pojazdu,
- uwzględnić zmiany w budżecie firmy.
Jeśli masz pytania dotyczące tego, jak te zmiany wpłyną na Twoją działalność, skontaktuj się z naszym biurem – przygotujemy indywidualną analizę i pomożemy zoptymalizować rozliczenia.